"Пенсионный" налоговый вычет: можно и нужно экономить!

Информация может быть не достоверна

Социальные налоговые вычеты предоставляются в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы. Это так называемые социальные расходы, связанные с благотворительностью, обучением, лечением, а также с негосударственным пенсионным обеспечением и добровольным пенсионным страхованием.

Следует обратить внимание на то, что право на налоговые вычеты имеют только налогоплательщики, получавшие в налоговом периоде доходы, облагаемые по ставке 13%. Уплата налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по иным ставкам, применение специальных режимов налогообложения лишают налогоплательщика права получить социальные налоговые вычеты. Особенность социальных налоговых вычетов заключается в предоставлении возврата в размере 13% от общей суммы затрат на социальные расходы, но не более 120 000 рублей в налоговом периоде (календарном году).

В каких случаях можно получить "пенсионный" вычет?

Есть два типа "пенсионных" вычетов:

1.     Вычет на сумму взносов по договорам, заключенным с целью формирования пенсионного капитала.Таким договором может быть договор добровольного пенсионного обеспечения (если он был заключен с негосударственным фондом) или договор добровольного пенсионного страхования – и тот, и другой можно заключить не только в свою пользу, но и в пользу супруга, родителей и детей-инвалидов (как родных, так и приемных).

"Пенсионный" вычет может быть предоставлен как налоговым органом, так и работодателем по желанию налогоплательщика. Однако если налогоплательщик планирует за один период применить социальные вычеты разных категорий – например, на пенсионные взносы и на оплату обучения ребенка, – проще обратиться в инспекцию. Часть вычетов работодатель предоставить не может – например, вычет на образование, вычет на сумму взносов, сделанных в пользу родственников налогоплательщика, или по взносам, перечисленным самостоятельно, без участия организации.

Инспекция рассчитывает вычет по окончании года, в котором понесены "пенсионные" расходы. Для этого физ лицу необходимо подать документы, подтверждающие такие расходы, и налоговую декларацию. В качестве подтверждающих документов необходимо представить договор с пенсионным фондом или страховой организацией (в зависимости от вида взносов) и платежные документы – квитанции, чеки, платежные поручения. Если в договоре нет реквизитов пенсионного фонда, лучше приложить копию его лицензии. Кроме того, инспекция может запросить выписку с именного пенсионного счета налогоплательщика. В Налоговом кодексе нет указания на обязательность ее представления, но получить такую выписку все-таки проще, чем доказывать свое право на вычет в суде. Родство с лицами, за которых налогоплательщик уплачивал взносы, тоже необходимо подтверждать – свидетельством о браке, о рождении ребенка и другими документами.

Работодатель предоставляет вычет до окончания года, в котором были перечислены взносы, и только по суммам, перечисленным в соответствующие фонды. Так как работодатель сам удерживает сумму взноса из зарплаты сотрудника и перечисляет ее в пенсионный фонд или страховую компанию, для подтверждения права на вычет ему не нужно предоставлять платежные документы – вполне достаточно договора с фондом или страховщиком. Вычет можно применить и в том случае, если работодатель перечислил сумму взноса со своего расчетного счета – некоторые организации делают так по договоренности с работником, – однако при этом работник обязан возместить организации понесенные расходы, иначе вычет не дадут.

Еще одна специфическая особенность налогообложения пенсионных взносов и страховых – это необходимость восстанавливать сумму, принятую к вычету, если договор с пенсионным фондом (или страховой организацией) будет расторгнут или будет сокращен срок, на который он заключен. Впрочем, это требование не распространяется на случаи расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон, или перевода средств суммы в другой негосударственный пенсионный фонд. Правда, самому налогоплательщику ничего платить не надо - за него это сделают страховщики или пенсионный фонд, которые в данном случае выступают в роли налоговых агентов.

2. Вычет на сумму взносов, которые налогоплательщик перечисляет на накопительную часть трудовой пенсии самостоятельно.

Дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии может делать как само физлицо, так и его работодатель. Причем последний может выплачивать такие взносы не только из зарплаты сотрудника, но и за свой счет.

Вычет предоставляется в сумме дополнительных взносов, которые фактически уплатил сам налогоплательщик (с учетом общего для социальных вычетов ограничения в 120 тыс. руб.). Средства, которые направляют на накопительную часть трудовой пенсии работодатель налогоплательщика и государство (в виде софинансирования), не учитываются.

Получить вычет можно по окончании года, в котором понесены расходы на уплату дополнительных страховых взносов, подав декларацию и подтверждающие документы в инспекцию. К таким документам относятся, в первую очередь, чеки, квитанции, выписки из  банков и пр. Кроме того, если взносы удерживались по просьбе работника с зарплаты и перечислял их бухгалтер организации, к декларации необходимо приложить справку налогового агента о перечисленных суммах.

Если "пенсионный" вычет в текущем году не использован полностью, то на следующий год его остаток не переносится.

 Разберемся на примере:

Вы получили за прошедший год доход в сумме 400 000 руб. и работодатель заплатил налог с вашей зарплаты 13% = 52 000 руб.

В течение года вы перечислили по договору добровольного страхования 150 000 руб.

В начале следующего года подали декларацию и приложили заявление с документами о получении социального налогового вычета.

Поскольку возврат в размере 13% от общей суммы затрат на социальные расходы можно получить не более чем со 120 000 рублей за один налоговый период, то сумма вычета составит 120 000 * 13% = 15600 руб.

Соответственно государство должно вернуть Вам 15600 руб.

Вы можете получить грамотную консультацию, касающеюся пенсионных вычетов и многих других вопросов.